Tramos IRPF 2026: tabla completa y cómo se aplica cada tramo
Tabla completa de los tramos del IRPF 2026 en España: tipos del 19% al 47%, ejemplos de tipo efectivo por salario y cómo se calcula tramo a tramo.
Los tramos del IRPF determinan qué porcentaje de tu renta se destina al impuesto sobre la renta en España. El sistema es progresivo por tramos: cada franja de tu base liquidable tributa a su propio tipo, no toda tu renta al tipo más alto que alcances. Esta página recoge la tabla completa de tramos vigente, ejemplos de tipo efectivo por salario y las claves para interpretar correctamente los porcentajes.
Última actualización: julio 2026.
Tabla de tramos del IRPF 2026 (escala general)
Esta es la escala general del IRPF aplicable a las rentas del trabajo, según la normativa vigente publicada en el BOE. Combina la escala estatal y la autonómica de referencia:
| Base liquidable (desde) | Base liquidable (hasta) | Tipo aplicable |
|---|---|---|
| 0 € | 12.450 € | 19% |
| 12.450 € | 20.200 € | 24% |
| 20.200 € | 35.200 € | 30% |
| 35.200 € | 60.000 € | 37% |
| 60.000 € | 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | — | 47% |
Dos matices importantes sobre esta tabla:
- La mitad de la escala es autonómica. Cada tipo mostrado suma el tramo estatal y el autonómico de referencia. Las comunidades autónomas tienen competencia para modificar su mitad de la escala, por lo que el tipo total real puede variar según dónde residas (Madrid, Cataluña, Andalucía o Comunidad Valenciana aplican escalas autonómicas propias).
- Se aplica sobre la base liquidable, no sobre el salario bruto. Antes de aplicar los tramos se descuentan las cotizaciones a la Seguridad Social, otros gastos deducibles y las reducciones que correspondan.
Tipo marginal vs. tipo efectivo: el error más común
El error más extendido al leer esta tabla es pensar que si ganas 24.000 €, pagas el 30% de todo. No es así. El 30% es tu tipo marginal (el tipo del último tramo que alcanzas), pero cada tramo anterior tributa a su propio tipo.
Ejemplo desarrollado: base liquidable de 24.000 €
| Tramo | Importe que tributa | Tipo | Cuota del tramo |
|---|---|---|---|
| 0 – 12.450 € | 12.450 € | 19% | 2.365,50 € |
| 12.450 – 20.200 € | 7.750 € | 24% | 1.860,00 € |
| 20.200 – 24.000 € | 3.800 € | 30% | 1.140,00 € |
| Total (cuota íntegra) | 24.000 € | — | 5.365,50 € |
La cuota íntegra resultante es de 5.365,50 €, muy lejos de los 7.200 € que saldrían de aplicar (erróneamente) el 30% a toda la base. Y todavía no es la cifra final: sobre esa cuota se descuenta el mínimo personal y familiar, que en su importe general es de 5.550 € y tributa a tipo cero (en la práctica, se resta 5.550 € × 19% = 1.054,50 €). La cuota queda así en torno a 4.300 €, es decir, un tipo efectivo aproximado del 18%, frente al tipo marginal del 30%.
En resumen:
- Tipo marginal: el tipo del último euro que ganas (30% en este ejemplo). Es el relevante para valorar una subida de sueldo o ingresos extra.
- Tipo efectivo: el porcentaje real que pagas sobre el total (≈18% en este ejemplo). Es el relevante para saber cuánto impuesto soportas de verdad.
Tipo efectivo aproximado por nivel de salario
La siguiente tabla muestra la cuota y el tipo efectivo orientativos para distintos niveles de base liquidable, aplicando la escala general y descontando el mínimo personal de 5.550 € (sin otras reducciones ni circunstancias familiares):
| Base liquidable | Cuota íntegra por tramos | Cuota tras mínimo personal | Tipo efectivo aprox. | Tipo marginal |
|---|---|---|---|---|
| 18.000 € | 3.697,50 € | 2.643,00 € | 14,7% | 24% |
| 24.000 € | 5.365,50 € | 4.311,00 € | 18,0% | 30% |
| 30.000 € | 7.165,50 € | 6.111,00 € | 20,4% | 30% |
| 45.000 € | 12.351,50 € | 11.297,00 € | 25,1% | 37% |
| 60.000 € | 17.901,50 € | 16.847,00 € | 28,1% | 37% |
Los importes son orientativos: la cifra final de cada contribuyente depende de su comunidad autónoma, de las reducciones por rendimientos del trabajo, de los mínimos por descendientes o ascendientes y de las deducciones aplicables. Aun así, la tabla ilustra bien la progresividad del sistema: al duplicar la renta de 30.000 € a 60.000 €, el tipo efectivo sube del 20,4% al 28,1%, no se duplica.
El mínimo personal y familiar
El mínimo personal general es de 5.550 € anuales. No es una cantidad que se reste directamente de la renta, sino una parte de la base que tributa a tipo cero: se calcula la cuota de la escala sobre ese importe y se descuenta de la cuota íntegra. El mínimo aumenta con la edad del contribuyente (a partir de 65 y 75 años) y con las circunstancias familiares (descendientes, ascendientes a cargo y discapacidad), según la normativa vigente publicada en el BOE.
Las comunidades autónomas y su mitad de la escala
El IRPF es un impuesto parcialmente cedido: aproximadamente la mitad de la tarifa la fija el Estado y la otra mitad cada comunidad autónoma. Esto significa que:
- La tabla de esta página usa la escala autonómica de referencia; tu escala real depende de tu comunidad de residencia fiscal.
- Las diferencias entre comunidades pueden suponer varios puntos porcentuales en los tramos altos.
- Las retenciones mensuales de la nómina se calculan con un procedimiento estatal común; las diferencias autonómicas se ajustan al presentar la declaración de la renta.
Preguntas frecuentes
¿Si subo de tramo, pierdo dinero?
No. Es matemáticamente imposible ganar más bruto y recibir menos neto por "saltar de tramo". Solo el dinero que entra en el nuevo tramo tributa al tipo superior; todo lo anterior mantiene sus tipos. Una subida de sueldo siempre deja más neto, aunque parte de ella tribute al tipo marginal más alto.
¿Los tramos se aplican sobre mi salario bruto?
No exactamente. Se aplican sobre la base liquidable, que resulta de restar al salario bruto las cotizaciones a la Seguridad Social (en torno al 6,5% del bruto para un asalariado), otros gastos deducibles y las reducciones aplicables. Por eso el tipo efectivo sobre el bruto es todavía menor que el mostrado en las tablas de esta página.
¿La retención de mi nómina coincide con estos tramos?
No es una correspondencia directa. La retención mensual es un pago a cuenta que la empresa calcula con un algoritmo oficial que ya estima tu cuota anual, tus circunstancias familiares y tus ingresos previstos. Al presentar la declaración se regulariza: si te retuvieron de más, sale a devolver; si te retuvieron de menos, a pagar.
Herramientas relacionadas
- Calculadora de sueldo neto — calcula tu salario neto mensual aplicando los tramos de IRPF y las cotizaciones vigentes.
- Calculadora de nómina — desglosa tu nómina completa: devengos, deducciones y retención de IRPF.
- Calculadora de cuota de autónomos — si trabajas por cuenta propia, calcula tu cuota según tus rendimientos netos.